PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PARA EL AÑO 2023
En el presente Flash informaremos sobre los plazos para la presentación de las declaraciones tributarias, así como para el pago de los impuestos, anticipos, retenciones en la fuente.
Estas son las fechas establecidas según cada requerimiento:
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y ANTICIPO
Grandes Contribuyentes. Declaración de Renta y complementarios
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, se inicia el entre el diez (10) y el veintiuno (21) de abril del 2023. Atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación (DV) así las cosas:
Estos contribuyentes deberán cancelar el valor total del impuesto a pagar y el anticipo del impuesto sobre la renta en tres (3) cuotas a más tardar en las siguientes fechas:
PAGO PRIMERA CUOTA
| Si el último dígito es | Hasta el día |
| 1 | 7 de febrero 2023 |
| 2 | 8 de febrero 2023 |
| 3 | 9 de febrero 2023 |
| 4 | 10 de febrero 2023 |
| 5 | 13 de febrero 2023 |
| 6 | 14 de febrero 2023 |
| 7 | 15 de febrero 2023 |
| 8 | 16 de febrero 2023 |
| 9 | 17 de febrero 2023 |
| 0 | 20 de febrero 2023 |
Nota. No podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2021
DECLARACIÓN Y PAGO SEGUNDA CUOTA
| Si el último dígito es | Hasta el día |
| 1 | 10 de abril de 2023 |
| 2 | 11 de abril de 2023 |
| 3 | 12 de abril de 2023 |
| 4 | 13 de abril de 2023 |
| 5 | 14 de abril de 2023 |
| 6 | 17 de abril de 2023 |
| 7 | 18 de abril de 2023 |
| 8 | 19 de abril de 2023 |
| 9 | 20 de abril de 2023 |
| 0 | 21 de abril de 2023 |
Nota. No podrá ser inferior al 50% del saldo a pagar del año gravable 2021
PAGO TERCERA CUOTA
| Si el ultimo digito es | Hasta el día |
| 1 | 7 de junio de 2023 |
| 2 | 8 de junio 2023 |
| 3 | 9 de junio 2023 |
| 4 | 13 de junio 2023 |
| 5 | 14 de junio 2023 |
| 6 | 15 de junio 2023 |
| 7 | 16 de junio 2023 |
| 8 | 20 de junio 2023 |
| 9 | 21 de junio 2023 |
| 0 | 22 de junio 2023 |
Nota. No podrá ser inferior al 50% del saldo a pagar del año gravable 2021
Sin embargo, si al momento del pago de la primera cuota ya se ha elaborado la declaración y se tiene por cierto que por el año gravable 2022 la declaración arroja un saldo a favor, podrá el contribuyente no realizar el pago de la primera cuota antes mencionada, sin perjuicio de que, posteriormente se le responsabilice del pago de cualquier saldo que resulte debe pagar, caso en el cual deberá pagar lo intereses moratorios.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y ANTICIPO
Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de Renta y complementarios
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, se inicia el entre el diez (10) y el veintiuno (21) de abril del 2023. Estos contribuyentes deberán cancelar el valor total del impuesto a pagar y el anticipo del impuesto sobre la renta en dos (2) cuotas. La primera cuota tendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación (DV) y para la segunda cuota teniendo en cuenta el ultimo digito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación (DV) así las cosas:
DECLARACIÓN Y PAGO PRIMERA CUOTA
| Si los dos últimos dígitos son |
Hasta el día |
| 01 al 05 | 10 de abril de 2023 |
| 06 al 10 | 11 de abril de 2023 |
| 11 al 15 | 12 de abril de 2023 |
| 16 al 20 | 13 de abril de 2023 |
| 21 al 25 | 14 de abril de 2023 |
| 26 al 30 | 17 de abril de 2023 |
| 31 al 35 | 18 de abril de 2023 |
| 36 al 40 | 19 de abril de 2023 |
| 41 al 45 | 20 de abril de 2023 |
| 46 al 50 | 21 de abril de 2023 |
| 51 al 55 | 24 de abril de 2023 |
| 56 al 60 | 25 de abril de 2023 |
| 61 al 65 | 26 de abril de 2023 |
| 66 al 70 | 27 de abril de 2023 |
| 71 al 75 | 28 de abril de 2023 |
| 76 al 80 | 2 de mayo de 2023 |
| 81 al 85 | 3 de mayo de 2023 |
| 86 al 90 | 4 de mayo de 2023 |
| 91 al 95 | 5 de mayo de 2023 |
| 96 al 00 | 8 de mayo de 2023 |
Nota. No podrá ser inferior al 50% del saldo a pagar del año gravable 2021
PAGO SEGUNDA CUOTA
| Si el último dígito es | Hasta el día |
| 1 | 7 de julio de 2023 |
| 2 | 10 de julio de 2023 |
| 3 | 11 de julio de 2023 |
| 4 | 12 de julio de 2023 |
| 5 | 13 de julio de 2023 |
| 6 | 14 de julio de 2023 |
| 7 | 17 de julio de 2023 |
| 8 | 18 de julio de 2023 |
| 9 | 19 de julio de 2023 |
| 0 | 21 de julio de 2023 |
Nota. No podrá ser inferior al 50% del saldo a pagar del año gravable 2021
- Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras y de personas naturales no residentes en el país, que no tengan la calidad de Gran Contribuyente, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2022 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo del impuesto sobre la renta hasta el veintidós (20) de octubre de 2023, cualquiera sea el último dígito del Número de Identificación Tributaria -NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación (DV).
- Así mismo, las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes extranjeras que tengan su sede efectiva de administración en el territorio colombiano y que posean sucursales de sociedad extranjera. en Colombia, deberán presentar una única declaración tributaria respecto de cada uno de los tributos a cargo, en la que en forma consolidada se presente Ia información tributaria de la oficina principal y de la sucursal de sociedad extranjera en Colombia.
- Para el caso mencionado en el inciso anterior, la oficina principal, en su calidad de sociedad o entidad con sede efectiva de administración en el territorio colombiano, será la obligada a presentar la declaración tributaria de manera consolidada respecto de cada uno de los tributos a cargo.
- Cabe resaltar que las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial deberán presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2022, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas. de acuerdo con el último o los dos (2) últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria -NIT que consten en el certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
- Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2022, hasta el día diecisiete (17) de mayo del año 2023.
DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE LAS PERSONAS NATURALES Y LAS SUCESIONES ILÍQUIDAS.
El plazo para presentar la declaración y cancelar en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo los dos (2) últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
| Si los dos últimos dígitos son | Hasta el día |
| 01 y 02 | 9 de agosto de 2023 |
| 03 y 04 | 10 de agosto de 2023 |
| 05 y 06 | 11 de agosto de 2023 |
| 07 y 08 | 14 de agosto de 2023 |
| 09 y 10 | 15 de agosto de 2023 |
| 11 y 12 | 16 de agosto de 2023 |
| 13 y 14 | 17 de agosto de 2023 |
| 15 y 16 | 18 de agosto de 2023 |
| 17 y 18 | 22 de agosto de 2023 |
| 19 y 20 | 23 de agosto de 2023 |
| 21 y 22 | 24 de agosto de 2023 |
| 23 y 24 | 25 de agosto de 2023 |
| 25 y 26 | 28 de agosto de 2023 |
| 27 y 28 | 29 de agosto de 2023 |
| 29 y 30 | 30 de agosto de 2023 |
| 31 y 32 | 31 de agosto de 2023 |
| 33 y 34 | 1 de septiembre de 2023 |
| 35 y 36 | 4 de septiembre de 2023 |
| 37 y 38 | 5 de septiembre de 2023 |
| 39 y 40 | 6 de septiembre de 2023 |
| 41 y 42 | 7 de septiembre de 2023 |
| 43 y 44 | 8 de septiembre de 2023 |
| 45 y 46 | 11 de septiembre de 2023 |
| 47 y 48 | 12 de septiembre de 2023 |
| 49 y 50 | 13 de septiembre de 2023 |
| 51 y 52 | 14 de septiembre de 2023 |
| 53 y 54 | 15 de septiembre de 2023 |
| 55 y 56 | 18 de septiembre de 2023 |
| 57 y 58 | 19 de septiembre de 2023 |
| 59 y 60 | 20 de septiembre de 2023 |
| 61 y 62 | 21 de septiembre de 2023 |
| 63 y 64 | 22 de septiembre de 2023 |
| 65 y 66 | 25 de septiembre de 2023 |
| 67 y 68 | 26 de septiembre de 2023 |
| 69 y 70 | 27 de septiembre de 2023 |
| 71 y 72 | 28 de septiembre de 2023 |
| 73 y 74 | 29 de septiembre de 2023 |
| 75 y 76 | 2 de octubre de 2023 |
| 77 y 78 | 3 de octubre de 2023 |
| 79 y 80 | 4 de octubre de 2023 |
| 81 y 82 | 5 de octubre de 2023 |
| 83 y 84 | 6 de octubre de 2023 |
| 85 y 86 | 9 de octubre de 2023 |
| 87 y 88 | 10 de octubre de 2023 |
| 89 y 90 | 11 de octubre de 2023 |
| 91 y 92 | 12 de octubre de 2023 |
| 93 y 94 | 13 de octubre de 2023 |
| 95 y 96 | 17 de octubre de 2023 |
| 97 y 98 | 18 de octubre de 2023 |
| 99 y 00 | 19 de octubre de 2023 |
Cabe resaltar que las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en forma electrónica y dentro de los plazos antes señalados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podrán efectuarlo electrónicamente o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo.
Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2022 o se liquiden durante el año gravable 2023, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
Para efectos de la liquidación de la hijuela de gastos, las sucesiones ilíquidas presentarán proyectos de las declaraciones tributarias ante la Notaría o el juzgado del conocimiento, sin perjuicio de la presentación de las mismas que debe hacerse de conformidad a lo antes mencionado.
DECLARACIÓN POR CAMBIO DE TITULAR DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA Y ENAJENACIONES INDIRECTAS
El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión, deberá presentar, dentro del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta, «Declaración de renta por cambio de titularidad de la inversión extranjera y enajenaciones indirectas», con la liquidación y pago del impuesto que se genere por la respectiva operación, utilizando el Formulario que para el efecto prescriba la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y podrá realizarlo a través de su apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista, según sea el caso.
La presentación de esta declaración se realizará de forma virtual a través de los sistemas de informáticos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, mediante el mecanismo de firma electrónica dispuesto por la entidad, si así lo establece la Resolución que expida la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, conforme con lo previsto en el artículo 579-2 del Estatuto Tributario. Para lo previsto en el presente inciso, el apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista deberá estar inscrito en el Registro Único Tributario RUT y contar con el mecanismo de firma electrónica que disponga la entidad.
Nota. La presentación de la «Declaración de renta por cambio de titularidad de la inversión extranjera y enajenaciones indirectas» será obligatoria por cada operación, aún en el evento en que no se genere impuesto a cargo por la respectiva transacción.
Cuando se presente alguno de los hechos que configuren enajenación indirecta y el enajenante indirecto no sea un residente fiscal colombiano, de conformidad con el artículo 90-3 del Estatuto Tributario y el Capítulo 26 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del presente Decreto, tendrán la obligación de presentar Declaración de renta por cambio de titularidad de la inversión extranjera y enajenaciones indirectas.
La transferencia de valores inscritos en el Registro Nacional de Valores y Emisores -RNVE, calificada como inversión de portafolio por el artículo 2.17.2.2.1.2 del Decreto Único Reglamentario 1068 de 2015 del Sector de Hacienda y Crédito Público, no requiere la presentación de la declaración señalada en este artículo, salvo que se configure lo previsto en el inciso 2 del artículo 36-1 del Estatuto Tributario, es decir, que la enajenación de las acciones supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo año gravable, caso en el cual, el inversionista estará obligado a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios, por las utilidades provenientes de dicha enajenación.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA PRIMERA Y SEGUNDA CUOTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO Y CONSIGNAR EN LA FIDUCIA EN OBRAS POR IMPUESTOS
Los contribuyentes personas jurídicas que a treinta y uno (31) de marzo de 2023 soliciten la vinculación del impuesto de renta a «obras por impuestos» de conformidad con lo dispuesto en el parágrafo 7 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, modificado por el artículo 78 de la Ley 2010 de 2019, y con el cumplimiento de los requisitos que establezca este Decreto, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y pagar la primera cuota hasta el treinta y uno (31) de mayo de 2023.
Los grandes contribuyentes personas jurídicas que a treinta y uno (31) de marzo de 2023 soliciten la vinculación del impuesto a «obras por impuestos» de conformidad con lo dispuesto en el Parágrafo 7 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, modificado por el artículo 78 de la Ley 2010 de 2019, y con el cumplimiento de los requisitos que establezca el Decreto 2487 de 2022, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y pagar la segunda (2) cuota, o la primera (1) cuota cuando hayan optado por el no pago de la misma, hasta el treinta y uno (31) de mayo de 2023.
PLAZOS PARA LA ACTUALIZACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA MEMORIA ECONÓMICA DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, así como las cooperativas, deberán actualizar el registro web de que trata el artículo 364-5 del Estatuto Tributario y el artículo 1.2.1.5.1.16. de este Decreto, a más tardar el treinta y uno (31) de marzo de 2023, independientemente del último dígito del Número de Identificación Tributaria -NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
La memoria económica a que se refiere el artículo 356-3 del Estatuto Tributario deberán presentarla los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, así como las cooperativas, que hayan obtenido en el año gravable 2022 ingresos superiores a ciento sesenta mil (160.000) Unidades de Valor Tributario -UVT ($ $ 6.080.640.000 año 2022) a más tardar el treinta y uno (31) de marzo de 2023, independientemente del último dígito del Número de Identificación Tributaria – NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, así como las cooperativas que no realicen dentro del plazo establecido en este artículo el proceso de actualización y envío de la memoria económica, serán contribuyentes del impuesto de renta y complementario del régimen ordinario a partir del año gravable 2023, y deberán actualizar el Registro Único Tributario -RUT.
DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR
Los plazos para presentar la declaración anual de activos en el exterior, que tratan el numeral 5 del artículo 574 y el artículo 607 del Estatuto Tributario, correspondiente al año 2023, vencen en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el tipo de declarante y el último o dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria -NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación (DV) así las cosas:
GRANDES CONTRIBUYENTES
| Si el último dígito es | Hasta el día |
| 1 | 10 de abril de 2023 |
| 2 | 11 de abril de 2023 |
| 3 | 12 de abril de 2023 |
| 4 | 13 de abril de 2023 |
| 5 | 14 de abril de 2023 |
| 6 | 17 de abril de 2023 |
| 7 | 18 de abril de 2023 |
| 8 | 19 de abril de 2023 |
| 9 | 20 de abril de 2023 |
| 0 | 21de abril de 2023 |
PERSONAS JURIDICAS
| Si los dos últimos dígitos son | Hasta el día |
| 01 al 05 | 10 de abril de 2023 |
| 06 al 10 | 11 de abril de 2023 |
| 11 al 15 | 12 de abril de 2023 |
| 16 al 20 | 13 de abril de 2023 |
| 21 al 25 | 14 de abril de 2023 |
| 26 al 30 | 17 de abril de 2023 |
| 31 al 35 | 18 de abril de 2023 |
| 36 al 40 | 19 de abril de 2023 |
| 41 al 45 | 20 de abril de 2023 |
| 46 al 50 | 21 de abril de 2023 |
| 51 al 55 | 24 de abril de 2023 |
| 56 al 60 | 25 de abril de 2023 |
| 61 al 65 | 26 de abril de 2023 |
| 66 al 70 | 27 de abril de 2023 |
| 71 al 75 | 28 de abril de 2023 |
| 76 al 80 | 2 de mayo de 2023 |
| 81 al 85 | 3 de mayo de 2023 |
| 86 al 90 | 4 de mayo de 2023 |
| 91 al 95 | 5 de mayo de 2023 |
| 96 al 00 | 8 de mayo de 2023 |
PERSONAS NATURALES
| Si los dos últimos dígitos son | Hasta el día |
| 01 y 02 | 9 de agosto de 2023 |
| 03 y 04 | 10 de agosto de 2023 |
| 05 y 06 | 11 de agosto de 2023 |
| 07 y 08 | 14 de agosto de 2023 |
| 09 y 10 | 15 de agosto de 2023 |
| 11 y 12 | 16 de agosto de 2023 |
| 13 y 14 | 17 de agosto de 2023 |
| 15 y 16 | 18 de agosto de 2023 |
| 17 y 18 | 22 de agosto de 2023 |
| 19 y 20 | 23 de agosto de 2023 |
| 21 y 22 | 24 de agosto de 2023 |
| 23 y 24 | 25 de agosto de 2023 |
| 25 y 26 | 28 de agosto de 2023 |
| 27 y 28 | 29 de agosto de 2023 |
| 29 y 30 | 30 de agosto de 2023 |
| 31 y 32 | 31 de agosto de 2023 |
| 33 y 34 | 1 de septiembre de 2023 |
| 35 y 36 | 4 de septiembre de 2023 |
| 37 y 38 | 5 de septiembre de 2023 |
| 39 y 40 | 6 de septiembre de 2023 |
| 41 y 42 | 7 de septiembre de 2023 |
| 43 y 44 | 8 de septiembre de 2023 |
| 45 y 46 | 11 de septiembre de 2023 |
| 47 y 48 | 12 de septiembre de 2023 |
| 49 y 50 | 13 de septiembre de 2023 |
| 51 y 52 | 14 de septiembre de 2023 |
| 53 y 54 | 15 de septiembre de 2023 |
| 55 y 56 | 18 de septiembre de 2023 |
| 57 y 58 | 19 de septiembre de 2023 |
| 59 y 60 | 20 de septiembre de 2023 |
| 61 y 62 | 21 de septiembre de 2023 |
| 63 y 64 | 22 de septiembre de 2023 |
| 65 y 66 | 25 de septiembre de 2023 |
| 67 y 68 | 26 de septiembre de 2023 |
| 69 y 70 | 27 de septiembre de 2023 |
| 71 y 72 | 28 de septiembre de 2023 |
| 73 y 74 | 29 de septiembre de 2023 |
| 75 y 76 | 2 de octubre de 2023 |
| 77 y 78 | 3 de octubre de 2023 |
| 79 y 80 | 4 de octubre de 2023 |
| 81 y 82 | 5 de octubre de 2023 |
| 83 y 84 | 6 de octubre de 2023 |
| 85 y 86 | 9 de octubre de 2023 |
| 87 y 88 | 10 de octubre de 2023 |
| 89 y 90 | 11 de octubre de 2023 |
| 91 y 92 | 12 de octubre de 2023 |
| 93 y 94 | 13 de octubre de 2023 |
| 95 y 96 | 17 de octubre de 2023 |
| 97 y 98 | 18 de octubre de 2023 |
| 99 y 00 | 19 de octubre de 2023 |
DECLARACIÓN INFORMATIVA Y DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Declaración informativa de precios de transferencia
Atendiendo el tipo de declarante y el último o dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria -NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación (DV) así las cosas:
| Si el último dígito es |
Hasta el día ; |
| 1 | 7 de septiembre de 2023 |
| 2 | 8 de septiembre de 2023 |
| 3 | 11 de septiembre de 2023 |
| 4 | 12 de septiembre de 2023 |
| 5 | 13 de septiembre de 2023 |
| 6 | 14 de septiembre de 2023 |
| 7 | 15 de septiembre de 2023 |
| 8 | 18 de septiembre de 2023 |
| 9 | 19 de septiembre de 2023 |
| 0 | 20 de septiembre de 2023 |
Documentación Comprobatoria.
Atendiendo el tipo de declarante y el último o dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria -NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación (DV) así las cosas:
- Quienes apliquen deberán presentar el Informe Local en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, y en las condiciones que ésta determine:
| Si el último dígito es | Hasta el día |
| 1 | 7 de septiembre de 2023 |
| 2 | 8 de septiembre de 2023 |
| 3 | 11 de septiembre de 2023 |
| 4 | 12 de septiembre de 2023 |
| 5 | 13 de septiembre de 2023 |
| 6 | 14 de septiembre de 2023 |
| 7 | 15 de septiembre de 2023 |
| 8 | 18 de septiembre de 2023 |
| 9 | 19 de septiembre de 2023 |
| 0 | 20 de septiembre de 2023 |
- Quienes apliquen deberán presentar el Informe Maestro en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, y en las condiciones que ésta determine:
| Si el último dígito es | Hasta el día |
| 1 | 11 de diciembre de 2023 |
| 2 | 12 de diciembre de 2023 |
| 3 | 13 de diciembre de 2023 |
| 4 | 14 de diciembre de 2023 |
| 5 | 15 de diciembre de 2023 |
| 6 | 18 de diciembre de 2023 |
| 7 | 19 de diciembre de 2023 |
| 8 | 20 de diciembre de 2023 |
| 9 | 21 de diciembre de 2023 |
| 0 | 22 de diciembre de 2023 |
- Quienes apliquen deberán presentar el informe país por país que contendrá información relativa a la asignación global de ingresos e impuestos pagados por el grupo multinacional junto con ciertos indicadores relativos a su actividad económica a nivel global en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN.
| Si el último dígito es | Hasta el día |
| 1-2 | 11 de diciembre de 2023 |
| 3-4 | 12 de diciembre de 2023 |
| 5-6 | 13 de diciembre de 2023 |
| 7-8 | 14 de diciembre de 2023 |
| 9-0 | 15 de diciembre de 2023 |
PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Declaración y pago bimestral del impuesto sobre las ventas
Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos, a treinta y uno (31) de diciembre del año gravable 2022, sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT, ($3.496.368.000) así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas -IVA y pagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
Los períodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio agosto; septiembre-octubre y noviembre-diciembre.
Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del Número de Identificación Tributaria -NIT del responsable, que conste en el certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:
| Si el último dígito es | Enero-febrero de 2023 hasta el día | Marzo-abril 2023 hasta el día | Mayo-junio 2023
hasta el día |
| 1 | 7 de marzo de 2023 | 9 de mayo de 2023 | 7 de julio de 2023 |
| 2 | 8 de marzo de 2023 | 10 de mayo de 2023 | 10 de julio de 2023 |
| 3 | 9 de marzo de 2023 | 11 de mayo de 2023 | 11 de julio de 2023 |
| 4 | 10 de marzo de 2023 | 12 de mayo de 2023 | 12 de julio de 2023 |
| 5 | 13 de marzo de 2023 | 15 de mayo de 2023 | 13 de julio de 2023 |
| 6 | 14 de marzo de 2023 | 16 de mayo de 2023 | 14 de julio de 2023 |
| 7 | 15 de marzo de 2023 | 17 de mayo de 2023 | 17 de julio de 2023 |
| 8 | 16 de marzo de 2023 | 18 de mayo de 2023 | 18 de julio de 2023 |
| 9 | 17 de marzo de 2023 | 19 de mayo de 2023 | 19 de julio de 2023 |
| 0 | 21 de marzo de 2023 | 23 de mayo de 2023 | 21 de julio de 2023 |
| Si el último dígito es | Julio-agosto de 2022 hasta el día | Septiembre-octubre 2022 hasta el día | Noviembre-diciembre 2022 hasta el día |
| 1 | 7 de septiembre de 2023 | 8 de noviembre de 2023 | 10 de enero de 2024 |
| 2 | 8 de septiembre de 2023 | 9 de noviembre de 2023 | 11 de enero de 2024 |
| 3 | 11 de septiembre de 2023 | 10 de noviembre de 2023 | 12 de enero de 2024 |
| 4 | 12 de septiembre de 2023 | 14 de noviembre de 2023 | 15 de enero de 2024 |
| 5 | 13 de septiembre de 2023 | 15 de noviembre de 2023 | 16 de enero de 2024 |
| 6 | 14 de septiembre de 2023 | 16 de noviembre de 2023 | 17 de enero de 2024 |
| 7 | 15 de septiembre de 2023 | 17 de noviembre de 2023 | 18 de enero de 2024 |
| 8 | 18 de septiembre de 2023 | 20 de noviembre de 2023 | 19 de enero de 2024 |
| 9 | 19 de septiembre de 2023 | 21 de noviembre de 2023 | 22 de enero de 2024 |
| 0 | 20 de septiembre de 2023 | 22 de noviembre de 2023 | 23 de enero de 2024 |
Para los responsables del impuesto sobre las ventas -IVA por la prestación de servicios financieros y las empresas de transporte aéreo regular, que en al año 2013 se les autorizó el plazo especial de que trata el parágrafo 1 del artículo 23 del Decreto 2634 de 2012, el plazo para presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas -IVA y cancelar el valor a pagar vencerá en las siguientes fechas:
| Enero-febrero 2023 hasta el día | Marzo-abril 2023
hasta el día |
Mayo-junio 2023
hasta el día |
| 24 de marzo de 2023 | 26 de mayo de 2023 | 25 de julio de 2023 |
| Julio-agosto 2023 hasta el día | Septiembre-octubre 2023 hasta el día | Noviembre-diciembre 2023 hasta el día |
| 22 de septiembre de 2023 | 24 de noviembre de 2023 | 26 de enero de 2024 |
Para los prestadores de servicios desde el exterior, el plazo para presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas -IVA, por el año gravable 2023 y cancelar el valor a pagar, vencerá en las siguientes fechas, independientemente del último dígito del Número de Identificación Tributaria NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación:
| Periodo gravable | Hasta el día |
| enero- febrero de 2023 | 13 de marzo de 2023 |
| marzo – abril de 2023 | 15 de mayo de 2023 |
| mayo- junio de 2023 | 13 de julio de 2023 |
| julio- agosto de 2023 | 13 de septiembre de 2023 |
| septiembre – octubre de 2023 | 15 de noviembre de 2023 |
| noviembre – diciembre de 2023 | 16 de enero de 2024 |
Declaración y pago cuatrimestral del Impuesto Sobre las Ventas
Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a treinta y uno (31) de diciembre del año gravable 20222 sean inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($ 3.496.368.000), deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas -IVA y pagar de manera cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
Los periodos cuatrimestrales serán enero-abril; mayo-agosto; y septiembre diciembre.
Los vencimientos para la presentación y pago de la declaración serán los siguientes, de acuerdo con el último dígito del Número de Identificación Tributaria -NIT del responsable que conste en el certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación:
| Si el último dígito es | Enero-abril 2023 hasta el día | Mayo-agosto 2023 hasta el día | Septiembre-diciembre 2023 hasta el día |
| 1 | 9 de mayo de 2023 | 7 de septiembre de 2023 | 10 de enero de 2024 |
| 2 | 10 de mayo de 2023 | 8 de septiembre de 2023 | 11 de enero de 2024 |
| 3 | 11 de mayo de 2023 | 11 de septiembre de 2023 | 12 de enero de 2024 |
| 4 | 12 de mayo de 2023 | 12 de septiembre de 2023 | 15 de enero de 2024 |
| 5 | 15 de mayo de 2023 | 13 de septiembre de 2023 | 16 de enero de 2024 |
| 6 | 16 de mayo de 2023 | 14 de septiembre de 2023 | 17 de enero de 2024 |
| 7 | 17 de mayo de 2023 | 15 de septiembre de 2023 | 18 de enero de 2024 |
| 8 | 18 de mayo de 2023 | 18 de septiembre de 2023 | 19 de enero de 2024 |
| 9 | 19 de mayo de 2023 | 19 de septiembre de 2023 | 22 de enero de 2024 |
| 0 | 23 de mayo de 2023 | 20 de septiembre de 2023 | 23 de enero de 2024 |
No están obligados a presentar la declaración del IVA los responsables de dicho impuesto, en los períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas a la generación del impuesto, ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los términos de lo dispuesto en los artículos 484 y 486 del Estatuto Tributario.
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
Declaración y pago bimestral del impuesto nacional al consumo.
Los responsables del impuesto nacional al consumo de qué trata el artículo 512-1 y siguientes del Estatuto Tributario, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto nacional al consumo de manera bimestral, utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del Número de Identificación Tributaria -NIT del responsable, que conste en el certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:
| Si el último dígito es | enero-febrero de 2023 hasta el día | marzo-abril 2023 hasta el día | mayo-junio 2023
hasta el día |
| 1 | 7 de marzo de 2023 | 9 de mayo de 2023 | 7 de julio de 2023 |
| 2 | 8 de marzo de 2023 | 10 de mayo de 2023 | 10 de julio de 2023 |
| 3 | 9 de marzo de 2023 | 11 de mayo de 2023 | 11 de julio de 2023 |
| 4 | 10 de marzo de 2023 | 12 de mayo de 2023 | 12 de julio de 2023 |
| 5 | 13 de marzo de 2023 | 15 de mayo de 2023 | 13 de julio de 2023 |
| 6 | 14 de marzo de 2023 | 16 de mayo de 2023 | 14 de julio de 2023 |
| 7 | 15 de marzo de 2023 | 17 de mayo de 2023 | 17 de julio de 2023 |
| 8 | 16 de marzo de 2023 | 18 de mayo de 2023 | 18 de julio de 2023 |
| 9 | 17 de marzo de 2023 | 19 de mayo de 2023 | 19 de julio de 2023 |
| 0 | 21 de marzo de 2023 | 23 de mayo de 2023 | 21 de julio de 2023 |
| Si el último dígito es | Julio agosto de 2023 hasta el día | Septiembre-octubre 2023 hasta el día | Noviembre-diciembre 2023 hasta el día |
| 1 | 7 de septiembre de 2023 | 8 de noviembre de 2023 | 10 de enero de 2024 |
| 2 | 8 de septiembre de 2023 | 9 de noviembre de 2023 | 11 de enero de 2024 |
| 3 | 11 de septiembre de 2023 | 10 de noviembre de 2023 | 12 de enero de 2024 |
| 4 | 12 de septiembre de 2023 | 14 de noviembre de 2023 | 15 de enero de 2024 |
| 5 | 13 de septiembre de 2023 | 15 de noviembre de 2023 | 16 de enero de 2024 |
| 6 | 14 de septiembre de 2023 | 16 de noviembre de 2023 | 17 de enero de 2024 |
| 7 | 15 de septiembre de 2023 | 17 de noviembre de 2023 | 18 de enero de 2024 |
| 8 | 18 de septiembre de 2023 | 20 de noviembre de 2023 | 19 de enero de 2024 |
| 9 | 19 de septiembre de 2023 | 21 de noviembre de 2023 | 22 de enero de 2024 |
| 0 | 20 de septiembre de 2023 | 22 de noviembre de 2023 | 23 de enero de 2024 |
Los responsables del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas y el impuesto nacional al consumo de cannabis de que tratan los artículos 512-15 al 512-21 del Estatuto Tributario, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto nacional al consumo de manera bimestral, utilizando el formulario prescrito por la -DIAN y dentro de los plazos previstos en el inciso anterior.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCIÓN EN LA FUENTE
Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente y autorretenciones correspondientes a los meses del año 2023 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2024.
Deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la DIAN.
Los vencimientos serán según la numeración del último dígito del NIT del declarante, como conste en el RUT, sin incluir el dígito de verificación (DV):
| Si el último dígito es | mes de enero año 2023 hasta el día | mes de febrero año 2023 hasta el día | mes de marzo año 2023 hasta el día |
| 1 | 7 de febrero de 2023 | 7 de marzo de 2023 | 10 de abril de 2023 |
| 2 | 8 de febrero de 2023 | 8 de marzo de 2023 | 11 de abril de 2023 |
| 3 | 9 de febrero de 2023 | 9 de marzo de 2023 | 12 de abril de 2023 |
| 4 | 10 de febrero de 2023 | 10 de marzo de 2023 | 13 de abril de 2023 |
| 5 | 13 de febrero de 2023 | 13 de marzo de 2023 | 14 de abril de 2023 |
| 6 | 14 de febrero de 2023 | 14 de marzo de 2023 | 17 de abril de 2023 |
| 7 | 15 de febrero de 2023 | 15 de marzo de 2023 | 18 de abril de 2023 |
| 8 | 16 de febrero de 2023 | 16 de marzo de 2023 | 19 de abril de 2023 |
| 9 | 17 de febrero de 2023 | 17 de marzo de 2023 | 20 de abril de 2023 |
| 0 | 20 de febrero de 2023 | 21 de marzo de 2023 | 21 de abril de 2023 |
| Si el último dígito es | mes de abril año 2023 hasta el día | mes de mayo año 2023 hasta el día | mes de junio año 2023 hasta el día |
| 1 | 9 de mayo de 2023 | 7 de junio de 2023 | 7 de julio de 2023 |
| 2 | 10 de mayo de 2023 | 8 de junio de 2023 | 10 de julio de 2023 |
| 3 | 11 de mayo de 2023 | 9 de junio de 2023 | 11 de julio de 2023 |
| 4 | 12 de mayo de 2023 | 13 de junio de 2023 | 12 de julio de 2023 |
| 5 | 15 de mayo de 2023 | 14 de junio de 2023 | 13 de julio de 2023 |
| 6 | 16 de mayo de 2023 | 15 de junio de 2023 | 14 de julio de 2023 |
| 7 | 17 de mayo de 2023 | 16 de junio de 2023 | 17 de julio de 2023 |
| 8 | 18 de mayo de 2023 | 20 de junio de 2023 | 18 de julio de 2023 |
| 9 | 19 de mayo de 2023 | 21 de junio de 2023 | 19 de julio de 2023 |
| 0 | 23 de mayo de 2023 | 22 de junio de 2023 | 21 de julio de 2023 |
| Si el último dígito es | mes de julio año 2023 hasta el día | mes de agosto año 2023 hasta el día | mes de septiembre año 2023 hasta el día |
| 1 | 9 de agosto de 2023 | 7 de septiembre de 2023 | 10 de octubre de 2023 |
| 2 | 10 de agosto de 2023 | 8 de septiembre de 2023 | 11 de octubre de 2023 |
| 3 | 11 de agosto de 2023 | 11 de septiembre de 2023 | 12 de octubre de 2023 |
| 4 | 14 de agosto de 2023 | 12 de septiembre de 2023 | 13 de octubre de 2023 |
| 5 | 15 de agosto de 2023 | 13 de septiembre de 2023 | 17 de octubre de 2023 |
| 6 | 16 de agosto de 2023 | 14 de septiembre de 2023 | 18 de octubre de 2023 |
| 7 | 17 de agosto de 2023 | 15 de septiembre de 2023 | 19 de octubre de 2023 |
| 8 | 18 de agosto de 2023 | 18 de septiembre de 2023 | 20 de octubre de 2023 |
| 9 | 22 de agosto de 2023 | 19 de septiembre de 2023 | 23 de octubre de 2023 |
| 0 | 23 de agosto de 2023 | 20 de septiembre de 2023 | 24 de octubre de 2023 |
| Si el último dígito es | mes de octubre año 2023 hasta el día | mes de noviembre año 2023 hasta el día | mes de diciembre año 2023 hasta el día |
| 1 | 8 de noviembre de 2023 | 11 de diciembre de 2023 | 10 de enero de 2024 |
| 2 | 9 de noviembre de 2023 | 12 de diciembre de 2023 | 11 de enero de 2024 |
| 3 | 10 de noviembre de 2023 | 13 de diciembre de 2023 | 12 de enero de 2024 |
| 4 | 14 de noviembre de 2023 | 14 de diciembre de 2023 | 15 de enero de 2024 |
| 5 | 15 de noviembre de 2023 | 15 de diciembre de 2023 | 16 de enero de 2024 |
| 6 | 16 de noviembre de 2023 | 18 de diciembre de 2023 | 17 de enero de 2024 |
| 7 | 17 de noviembre de 2023 | 19 de diciembre de 2023 | 18 de enero de 2024 |
| 8 | 20 de noviembre de 2023 | 20 de diciembre de 2023 | 19 de enero de 2024 |
| 9 | 21 de noviembre de 2023 | 21 de diciembre de 2023 | 22 de enero de 2024 |
| 0 | 22 de noviembre de 2023 | 22 de diciembre de 2023 | 23 de enero de 2024 |
Para los agentes retenedores a quienes se les autorizó el plazo especial conforme con el parágrafo 5 del artículo 24 del Decreto 2634 de 2012, y que posean más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, que a su vez sean autorretenedores del impuesto sobre la renta de que trata el artículo 1.2.6.6. de este Decreto, podrán presentar la declaración y cancelar el valor a pagar en las siguientes fechas:
| mes de enero año 2023 hasta el día | mes de febrero año 2023 hasta el día | mes de marzo año 2023 hasta el día |
| 23 de febrero de 2023 | 24 marzo de 2023 | 24 de abril de 2023 |
| mes de abril año 2023 hasta el día | mes de mayo año 2023 hasta el día | mes de junio año 2023 hasta el día |
| 26 de mayo de 2023 | 26 de junio de 2023 | 25 de julio de 2023 |
| mes de julio año 2023 hasta el día | mes de agosto año 2023 hasta el día | mes de septiembre año 2023 hasta el día |
| 25 de agosto de 2023 | 22 de septiembre de 2023 | 26 de octubre de 2023 |
| mes de octubre año 2023 hasta el día | mes de noviembre año 2023 hasta el día | mes de diciembre año 2023 hasta el día |
| 24 de noviembre de 2023 | 26 de diciembre de 2023 | 26 de enero de 2024 |
